Steg för steg report optioner on form 8949

ESPP: Skatter Avancerad Hur har IRS-formulär 1099-B och kostnadsbaserad rapportering ändrats för försäljning av aktier som förvärvats från min aktieoptioner, begränsade aktier eller ESPP Vad behöver jag göra på olika sätt på grund av ändringarna Om du sålde aktier under kalendern år kommer ditt mäklarfirma att utfärda IRS Form 1099-B i mitten av februari det följande året. Detta är ett viktigt dokument som du måste fylla i din skattedeklaration för försäljningsåret. Många mäklarfirmor reformat formulär 1099-B i sitt eget ersättningsutlåtande. vilka de utfärdar istället för den faktiska IRS-blanketten. IRS mottar också den rapporterade informationen och kommer att matcha den mot informationen du tillhandahåller på Form 8949 och Schema D i din skattedeklaration. Betydande förändringar i rapportering på blankett 1099-B För några år sedan ändrades Form 1099-B för att kräva mer information om aktieförsäljning. För försäljning av aktier förvärvade den 1 januari 2011, måste aktiemarknadsförare rapportera till aktieobjektets datum, din skattebas (dvs. kostnadsbasen) och huruvida realisationsvinsterna var långa eller korta. Innan dess var det bara bruttoresultatet som skulle rapporteras på Form 1099-B efter det att börsen hade sålts under året. Denna ytterligare information kan vara till hjälp, men det kan vara förvirrande istället. 1099-B för börsförsäljning som gjordes under 2016 liknar i hög grad versionen för skatteåret 2015. Men 2014-versionen introducerade några stora förändringar som du borde fortsätta att komma ihåg när du granskade din 1099-B för börsförsäljning 2016: I 2014 redesignade IRS formuläret för att matcha dess lådnummer med kolumnerna på Form 8949, vilket du använder för att rapportera aktieförsäljning. En låda i mitten av Form 1099-B anger lämplig ruta för att kontrollera nära toppen av Form 8949 när du rapporterar försäljningen. Fördelningen som din mäklare rapporter måste vara utan provisioner och avgifter. En lådan (låd 1g) tillsattes för justeringar. Förväxla inte detta med de justeringar som behövs för lagerkompensation som diskuteras nedan. Fält 1g gäller endast beloppet av eventuell avdragsgill förlust i en tvättförsäljning eller till beloppet av upplupen marknadsrabatt. Särskilda problem för aktiekompensation Reglerna och 1099-B instruktionerna fortsätter att utvecklas. Från och med 1 januari 2014 är mäklare förbjudna att inkludera aktieinkomstinkomst i basen som rapporterats på Form 1099-B (se sidorna 2930 i slutbestämmelserna utfärdade 2013). Din mäklare kommer bara rapportera vad du betalat för aktien vid övning, köp eller vinst. För bidrag som gjorts före det datumet kan ditt mäklarföretag frivilligt anmäla den justerade hela basinformationen med kompensationselementet. I eventuella kompletterande uppgifter som den ger kan din mäklare inkludera den del av hela grunden som inte rapporterats till IRS. Utveckling av kostnadsbaserad rapportering på IRS-formulär 1099-B Vad du behöver veta för aktieförsäljning som gjorts 2016 För 2016 försäljning av aktiebolag förvärvad från aktiekompensation och ESPP kan mäklare antingen (1) redovisa den fullständiga kostnadsbasen för pre - 2014-bidrag, under rapportering av endast delgrunden för senare bidrag, eller (2) rapportera den oanpassade partiella grunden för alla bidrag. Därför måste du göra följande: 1. Förstå vad som är eller inte är på 1099-B skickat till IRS. Om detta inte är tydligt förklarat, fråga ditt företag och dess leverantör av lagerplaner (dvs. mäklare) om någon kompensationsinkomst inkluderades i basen. 2. Gör en lämplig justering i vinsten eller förlusten från försäljningen på Form 8949 och Schema D om kompensationsdelen av grunden inte ingår i Form 1099-B. IRS Form 8949 och Schema D har en kolumn att använda för denna justering (du rapporterar grunden som anges på Form 1099-B och justerar den indirekt genom denna kolumn). Speciellt förvirrande för begränsat lager och RSU: s slutbestämmelser utarbetar ett undantag för lager som inte förvärvas för kontanter, det vill säga vad kallas tekniskt en icke-täckt säkerhet. Det innebär att för begränsade aktier och RSU, och kanske även utövandet av SAR, redovisas den del av skattebasen som motsvarar ersättningsinkomst, inte till IRS: den 1099-B-kostnadsbaserade informationen som lämnats till IRS kommer att ha en tomt utrymme eller 0 för dessa bidrag. Endast utövningspriset på aktieoptioner eller ESPP-aktier som förvärvats 2011 eller senare måste ha rapporterats. Varning: Eftersom ditt mäklarfirma endast kan inkludera kompensationsdelen av din kostnadsbas på Form 1099-B för försäljning av aktier som förvärvats från bidrag som gjordes 2014 eller senare är det troligt att antingen kostnadsbasen som rapporteras i ruta 1e kommer att vara för låg eller ruta 1e kommer att vara tomt. För att undvika överbetalning av skatter måste du justera vinstförlusten på Form 8949 och Schema D eller, om ruta 1e för grunden är tom, rapportera helt enkelt den rätta basen. Du behöver inte få en korrigerad Form 1099-B från din mäklare, eftersom rapporteringen följer IRS-reglerna. För mer information, inklusive mer information om kostnadsbasen och några tips om återbetalning, se den relaterade artikeln om dessa ämnen och problem. Se även vanliga frågor om att undvika några av de största avgiftsfel med aktieoptioner. begränsade lagerförsäkringar. ESPPs. och SARs. Granska bestående beställningar Mot bakgrund av förändringarna i kostnadsbaserad rapportering, överväga om du vill ändra någon standardbeställd order i ditt konto för de aktier som ska användas vid försäljning. Detta är särskilt viktigt för aktier som du har förvärvat från optionsövningar, begränsad aktieförsäkring, eller marknadsinköp vid olika tidpunkter (dvs. skattebasen varierar). Annars kommer standardbeställningen automatiskt att vara först in, först ut (FIFO) när du säljer aktiebolaget. Enligt de procedurregler som mäklare måste följa kan en stående beställning ändras endast fram till avvecklingsdagen. Tidigare kunde du komma undan med att bara indikera de sålda aktierna på din avkastning. Medan du kanske tycker att det är bättre att berätta för din mäklare att leverera aktierna med den högsta kostnaden för att minimera skatterna, kan det medföra oönskade skattekonsekvenser med en ISO-diskvalificerad disposition eller en diskriminerande disposition i ESPP när du har ISO - och ESPP-aktier. Du bör diskutera detta med din egen rådgivare. Varning: Om du har företagsbestånd i ditt konto från olika typer av aktiekompensation, till exempel aktier från ISO-övningar, ESPP-inköp och begränsad aktieandelar, när du säljer aktierna, se till att du identifierar de som du vill använda. Att sälja andra aktier oavsiktligt kan utlösa oönskade skattekonsekvenser (till exempel en diskvalificerad disposition av ISO eller ESPP-aktier). Denna situation kan kräva en förändring av den stående beställningen. Hur man undviker att betala dubbel skatt på personaloptioner. Alla som deltar i en personaloptionsoption eller köpoptionsplan på jobbet kan överbetala sina skatter mdash kanske med mycket mdash om de donrsquot förstår en rapporteringskrav som trädde i kraft 2014. Enligt kravet måste alla mäklare redovisa kostnadsbasen på Form 1099-B för aktier som både förvärvades och såldes den 1 januari 2014, genom en personaloptionsoption eller köpplan i en sätt som kan leda till dubbelbeskattning, såvida inte arbetstagaren gör en anpassning på Form 8949. Det nya kravet gäller inte begränsat lager som beviljas anställda. ldquoItrsquos mycket förvirrande och läskigt, säger rdquo Barbara Baksa, verkställande direktör för National Association of Stock Plan Professionals. ldquo Det viktiga är inte att anta att kostnadsbasen som rapporterats på Form 1099-B är korrekt. Du måste ha förtroende för din förståelse för hur det här fungerar för att rapportera justeringen och inte vara rädd att IRS kommer att behandla det som ett misstag på din sida. Lagerkompensation är vanligt i Bay Area, speciellt inom tech. Anställda som sålde bolagets lager i fjol bör börja ta emot 1099-talet i mitten av februari. IRS har inte gått ut ur vägen för att varna skattebetalarna om den här tippande tidbomben. Anställda bör ägna stor uppmärksamhet åt allt de får från sina arbetsgivare och mäklarfirmor och överväger starkt att rådgöra med en skattesekreterare. Mäklarfirmor använder Form 1099-B för att rapportera försäljning av aktier och andra värdepapper till kunder och IRS. Kostnadsbasen är vad du betalat för beståndet, inklusive provisioner. Intäkter är vad du fick från försäljningen, efter provisioner. I en normal aktieförsäljning redovisas skillnaden mellan din kostnadsbas och intäkter som en realisationsvinst eller förlust i Schema D. Slut på berättelsen. Emellertid är aktier som förvärvats enligt ett anställningsalternativ eller köpplan olika. Minst en del av din vinst betraktas som ersättning och beskattas som vanlig inkomst. Det ingår som löner, i fält 1 på din W-2-formulär. Men försäljningen måste också rapporteras på Schema D. Och där ligger gnidningen: Om du inte anpassar din kostnadsbas genom att lägga till i ersättningskomponenten kommer det att beskattas två gånger mdash som vanlig inkomst och en realisationsvinst. Från 2011 till 2013 hade mäklare möjlighet att göra justeringen för arbetstagaren och rapportera den korrekta kostnadsbasen på Form 1099-B. Och de flesta gjorde det. Enligt de nya reglerna kan mäklare inte göra justeringen av aktier förvärvade den 1 januari 2014 eller senare genom en personaloptionsoption eller köpplan. De kan bara rapportera den ojusterade basen eller vad den anställde betalade för aktien. För att undvika dubbelbeskattning måste arbetstagaren göra en justering på Form 8949. Varning: Använd inte rutan märkt ldquo1g Adjustmentsrdquo på Form 1099-B för att göra justeringen som är för något annat helt. Den information som behövs för att göra justeringen kommer troligen att finnas i kompletterande material som följer med din 1099-B. Optionsexempel Letrsquos börjar med ett enkelt exempel: Säg att du fick ett alternativ att förvärva aktier i ditt företag till 10 per aktie. (Vi antar att detta är ett icke-kvalificerat alternativ. Incitamentoptioner är lite annorlunda men faller också under det nya kravet.) När aktien är vid 30, övar du ditt alternativ och säljer samtidigt beståndet. Du har en vinst på 20. Allt är vanlig inkomst. ldquoFöretaget kommer hålla källan och rapportera den 20 på din W-2 som inkomst. Mäklaren kommer att utfärda en 1099 för försäljningen. Det kommer att innehålla en kostnadsbas av 10, vad du betalat för beståndet. Men din grund är verkligen 30, säger Baksa Baksa. För att undvika att betala skatt på det 20 två gånger måste du göra en anpassning på Form 8949. Vad händer om du utnyttjade alternativet 2014, när marknadspriset är 30 men håll fast på lagret och sälja det till 40 år 2015 I det här fallet , 20 kommer att läggas till W-2 för 2014, men du wonrsquot får 1099-B för 2014. För 2015 får du 1099-B som visar 10 i kostnadsbas och 40 i försäljningsinkomster. För att undvika dubbelbeskattning på 20 måste du göra en justering på Form 8949. De återstående 10 kommer att beskattas som en realisationsvinst. För aktier förvärvade enligt en personalinköpsplan beror justeringen på hur länge du håller aktieinnehavet efter inköpet. Scenarierna är för komplexa för att ge exempel på denna punkt. Observera att de nya reglerna endast gäller för aktier som förvärvats 2014 eller senare enligt dessa planer. Itrsquos inte klart vad förvärvat betyder. Vissa mäklarfirmor använder det datum som ett optionsoption beviljades, eftersom förvärvsdatumet använder vissa datum då ett optionsoption utövades. För köpoptionsplaner är förvärvsdatumet vanligen inköpsdatumet, säger Baksa. I alla fall, för aktier som förvärvades enligt en av dessa planer före 2014, har mäklare möjlighet att rapportera rätt grund (justerad) eller felaktig grund (ojusterad). Inte alla mäklare rapporterar det på samma sätt. För konsistens kommer vissa mäklare, inklusive E-Trade och Fidelity, att rapportera den oanpassade grunden för alla aktier som sålts 2014 under dessa planer oavsett när de förvärvades. Fidelity kommer att innehålla justerad grund i ett kompletterande dokument. Charles Schwab tar ett tillvägagångssätt för aktieoptioner och en annan för aktieinköpsplaner. Den noterar att alternativen vanligtvis inte väcker eller blir tillgängliga för försäljning, i minst ett år efter beviljandet. Till följd av detta sålde väldigt få kunder i mars 2014 som också beviljades 2014. Således för 2014 kommer det att redovisas justerat för alla aktier förvärvade genom optioner. För 2015 och därefter kommer det att rapportera oanpassad grund för alla optionsaktier. För aktier förvärvade enligt personaloptionsplaner kommer Schwab emellertid att rapportera oanpassad grund för alla aktier oavsett när de förvärvades. Intuit, tillverkaren av TurboTax, säger att anställda som använder sin skatteberedskapsprogramvara kommer att kunna göra korrekta justeringar genom intervjuprocessen. ldquoRegardless av hur mäklaren rapporterar det, ska vi få det rätt, säger rdquo Bob Meighan, en vice president med TurboTax. Inga justeringar behövs Bruce Brumberg, grundare av Mystockoptions, sa att de flesta som sålde aktier som förvärvats genom options - eller köpplaner kommer att få ersättning och behöver justera formulär 8949 (om inte mäklaren har gjort justeringen). De enda tiderna som de inte skulle ha ersättning för, och inte behöver justeras, är om de: BullExercised ett incitamentoptioner och hållit det tillräckligt länge för att få en kvalificerad disposition (minst två år från tilldelningsdatum och ett år från köp) . bullExercised ett incitament aktieoption och sålde beståndet för mindre än de betalade. bullSold aktie förvärvad genom en köpplan för mindre än köpeskillingen i en kvalificerad disposition. De nya rapporteringskraven gäller inte för begränsat lager. Anställda betalar ingenting för begränsat lager. När det vässas behandlas hela värdet på inlösendatum som kompensation och läggs till deras W-2 för det året. Antag att en anställd får begränsat lager som är värt 1000 när det västar och 1 500 när det säljs. De 1 000 behandlas som ersättning och läggs till employeersquos W-2. När beståndet säljs skickar mäklaren 1099-B som visar försäljningsinkomster på 1 500. Det har aldrig behövt ge en kostnadsbas på 1099-B, och fortfarande doesnrsquot. Vissa kan ge en kostnadsbas och om de gör det är det vanligtvis den justerade basen, som är 1000. Kathleen Pender är en kolumnist från San Francisco Chronicle. Net Worth går på tisdagar, torsdagar och söndagar. E-post: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderThe Other March Madness: Hur rapporterar du aktieförsäljning på IRS-formulär 8949 Om kostnadsbasen är fel på formulär 1099-B Fråga någon vars val för NCAA-basketbollsturneringen har förlorat bara en liten punkt kan vara viktiga. Detta gäller också för den andra marsgalenskapen, det vill säga skattesäsong, när fel kan visa sig vara mycket dyrt. För personer med börskompensation som sålde lager i 2014 har skattesäsongen 2015 potential att vara mer förvirrande än de flesta. När du har sålt aktier som förvärvats genom ersättning för eget kapital måste du känna till rapporteringsreglerna för att undvika överbetalning av skatter. Även om du använder en professionell förberedare, borde du fortfarande förstå problemen och granska din avkastning när du är klar för att försäkra dig om att aktieförsäljningen rapporteras korrekt. Rapportering av lagerförsäljning: Samspelet med formulär 1099-B, formulär 8949 och schema D När du rapporterar aktieförsäljning på din federala avkastning, IRS-formulär 8949 0160is där du anger detaljerna för varje aktieförsäljning, medan Schema D är där du aggregerar kolumnen uppgår från formulär 8949 för att rapportera dina totala långsiktiga och kortfristiga vinster och förluster. Ett av de svåraste områdena i denna rapporteringsprocess innebär kostnadsbasen för de aktier som du sålde. Rapporteras till dig av din mäklare på IRS Form 1099-B eller motsvarande ersättningsutlåtande är kostnadsbasen det pris som betalas för att förvärva aktierna plus den ersättning som är erkänd för att förvärva dem (rapporterad på Form W-2). Vad om felprisbasen rapporteras på formulär 1099-B Du måste förstå både den kostnadsbaserade siffran som din mäklare rapporterar till dig på Form 1099-B och det belopp som rapporterades till IRS. Det är också viktigt att veta vad som ska göras om kostnadsbasen är fel eller utelämnad. 0160 Från vår tolkning av formulären tillsammans med anvisningarna för formulär 8949 och anvisningarna för det reviderade schema D. rekommenderar myStockOptions följande steg för att undvika överbetalning skatter om felprisbasen rapporterades till IRS på Form 1099-B. Medan du fortfarande rapporterar det kostnadsbaserade numret från 1099-B i kolumn (e), kan du undvika att betala dina skatter genom att följa följande steg: 1. Börja med del I på formulär 8949 för kortfristiga kapitalvinster eller del II för långsiktiga kapitalvinster. Fält 2 på Form 1099-B (eller på ersättningsutlåtandet från din mäklare) anger vilken typ du har (lång eller kort). Mot toppen av Form 8949, kolla antingen Boks (A) eller Boks (B) för Del I eller Boks (D) eller Boks (E) för Del II, beroende på om en grund för det lager du sålde rapporterades till IRS . 1099-B för 2014 har en ruta överst som indikerar vilken ruta på Form 8949 som ska kontrolleras. 2. Hitta kolumnen Rättelse för vinst eller förlust. vilken är kolumn (g) i båda formerna. På formulär 8949, ange i den här kolumnen den mängd lagerkompensation som inte inkluderades i kostnadsbasen (ruta 1e) rapporterad till IRS på Form 1099-B. En del av din W-2-inkomst. Detta kommer att vara ett negativt tal (inom parentes), eftersom den felaktiga basen som rapporterats på Form 1099-B har gjort din vinst för stor (eller din förlust för liten). 3. Dessutom sätter du in kod B i kolumn (f). Detta indikerar att grunden på Form 1099-B är felaktig och bör vara högre än vad som visas. 4. Om det inte finns någon kostnadsbas i Box 1e i Form 1099-B (eller om grunden visas i din 1099-B men inte i vad mäklaren skickade till IRS), anger du rätt basis i formulärets kolumn (e) 8949 istället för att lämna den tom. Till exempel kommer det inte att finnas någon grund för begränsat lager och RSU, eftersom dessa är icke-täckta värdepapper. De många frågorna om 1099-B-rapportering som vi har fått från både skattpersonal och plandeltagare tyder på att formuläret är extremt förvirrande när ruta 1e är tomt eller visar en grundval på 0. (Se en artikel om myStockOptions för att lära dig mer om skatte - returnera rapportering som involverar begränsat lager och RSUs.) 5. När den felaktiga grunden visas på uttalandet från din mäklare men inte rapporterades till IRS. Ange rätt underlag i kolumn (e). Sätt kod B i kolumn (f) och skriv 0 i kolumn (g). För mer information om dessa steg, se FAQ på detta ämne på myStockOptions. För annoterade diagram som visar hur man rapporterar börsförsäljning från alla typer av aktiekompensation, inklusive aktieoptioner och begränsade aktieandelar, se vår speciella sektion Reporting Company Stock Sales. Slutför skatteavkastning med TurboTax eller HampR Block Bloggen Finance Buff har användbara illustrerade kommentarer som visar hur man rapporterar försäljningen av ESPP shares0160 när du använder TurboTax, 0160HampR Block. eller TaxACT-programvara för att slutföra din skattedeklaration. Det har också en uppgift att använda TurboTax för att rapportera begränsade aktieandelar när det fanns en nettoudgivning av aktier vid uppgörelse. Din kommentar kunde inte publiceras. Fel typ: Din kommentar har sparats. Kommentarer är modererade och visas inte förrän godkända av författaren. Skriv en annan kommentar De bokstäver och siffror du angav matchade inte bilden. Var god försök igen. Som ett sista steg innan du skickar in din kommentar, ange bokstäverna och siffrorna du ser i bilden nedan. Detta förhindrar att automatiserade program skickar kommentarer. Har problem med att läsa den här bilden Visa en alternativ. Skicka en kommentar Kommentarer är modererade och visas inte förrän författaren har godkänt dem. (Webbadresser som automatiskt är länkade.) (Namn och e-postadress krävs. E-postadress kommer inte att visas med kommentaren.) Namn krävs för att skriva en kommentar Vänligen ange en giltig e-postadress. Komplett guide: IRS Schema D och Form 8949 Schema D och Form Form 8949 anses ofta vara den mest komplexa av alla IRS skatteformulär. De flesta aktiva näringsidkare och investerare som rapporterar kapitalvinster och förluster måste lämna in dessa formulär varje år. Med så många olika saker att förstå, till exempel hur man beräknar kostnadsbas och justerar för tvättförsäljning. hur man korrekt rapporterar kortförsäljning och förstå de olika formkategorierna och layouten, det är inte konstigt att dessa former bibehåller sitt ominösa rykte. Därför har vi sammanställt den här resursguiden för att vara din följeslagare för att fylla i dessa nödvändiga men svåra uppsättningar av dokument. IRS Schema D Förklaras IRS Schema D är den skattesedel där handlare och investerare registrerar sina kapitalvinster och förluster från handel för skattemässiga ändamål. Individuella handelsuppgifter är upptagna på IRS-blankett 8949 och totalsummorna från denna blankett strömmar till IRS Schedule D. Följande värdepapper rapporteras på Schema D: Aktieobligationer Terminaler Börsnoterade fondnoteringar (ETFsETNs) Vissa värdepapper klassificeras som avsnitt 1256 kontrakt och rapporteras därför inte på Schema D. Dessa värdepapper rapporteras på IRS-formulär 6781 med totalsumma som strömmar på IRS Schedule D. Dessa värdepapper rapporteras på Form 6781: De som har valt IRS-avsnitt 475f näringsidkarstatus och använder varumärket - för-marknadsföringsmetod kommer att registrera sin handelsverksamhet på IRS-formulär 4797 - Försäljning av affärsfastigheter. Många av komplexiteterna med att arkivera ett Schema D gäller emellertid också för formulär 4797. De flesta mäklare tillhandahåller INTE ett schema D eller formulär 8949 till kunder, och de är inte skyldiga att av IRS. Faktum är att din mäklare normalt inte kan tillhandahålla en fullständig schema D eller Form 8949 rapport. Om du undrar varför, läs sedan om Mäklare Skattrapportering för att förstå de utmaningar de står inför. IRS har alltid haft skattskyldiga ansvariga för att producera korrekt schemaläggning D. Schema D används med de flesta avkastningarna - 1040, 1041, 1065, 1120 etc. Eftersom de flesta aktiva handlare och investerare lämnar in 1040 Schedule D för enskild inkomstskatt är vår guide huvudsakligen baserad på formulärets layout och instruktioner. De andra versionerna av Schema D är typiskt identiska eller mycket lika. Grundläggande layout av IRS Schema D Det första steget att bita in i Schedule D-formuläret är att förstå hur det läggs ut. Formuläret 1040 Schema D är uppbyggt i tre delar: Del I - Kortfristiga kapitalvinster och - förluster - Tillgångar som innehas ett år eller mindre del II - Långsiktiga kapitalvinster och förluster - Tillgångar som innehas mer än ett år Del III - Sammanfattning Hållbarhetsperioden för handeln är vad som bestämmer om det är lång eller kort sikt. Allt som hålls ett år (365 dagar) eller mindre anses vara kortsiktigt, och allt som hålls i mer än ett år (366 dagar eller mer) anses vara långsiktigt. Därför är en av de primära funktioner som krävs för att slutföra schema D att bestämma huruvida varje handel är lång eller kort sikt. De två första delarna av schema D är väsentligen identiska när det gäller att notera din handelsaktivitet för det aktuella skatteåret. Linjerna 1 till 3 (del I) och linjerna 8 till 10 (del II) separata mängder baserade på Form 8949 klassificeringar: ruta A, ruta B och ruta C för kortvarig ruta D, ruta E och ruta F för långvarig ruta termin. Dessa klassificeringar kommer att förklaras senare i den här guiden. Nytt för 2013: IRS har skapat linjer 1a och 8a för 1040 Schema D. Dessa linjer gör det möjligt för en skattebetalare att helt enkelt ange totalsumma från sina mäklare-försedda 1099-B (s) för täckta värdepapper. Detta används dock endast om det inte behövs några justeringar. De flesta aktiva handlare och investerare behöver justeringar av 1099-B rapporterade belopp av ett antal skäl som vi skisserar i vår specialrapport The 1099-B Problem. Inom varje del finns fyra kolumner enligt nedan: Ytterligare linjer i schema D tillåter de belopp som strömmar från olika andra former, till exempel Form 6781 och Form 4797. Del III steg genom att sammanfatta totalerna för användning i respektive avkastning . IRS-formulär 8949 Förklarade Från och med skattåret 2011 kräver IRS mest aktiva näringsidkare och investerare som skickar ett Schema D för att rapportera sin detaljerade handelshistoria på Form 8949 - Försäljning och Övriga avsättningar av kapitalfastigheter. Denna nya blankett ersätter Schema D-1 som användes före skattåret 2011. IRS Schema D har också omformats för att samexistera med Form 8949. Grundläggande layout av IRS Form 8949 1040 Form 8949 är uppbyggd i två delar: Del I - Kapitalvinster och - förluster på kort sikt - Tillgångar som innehas ett år eller mindre Del II - Långsiktiga kapitalvinster och - förluster - Tillgångar innehas mer än ett år Hållbarhetsperioden för handeln är vad som bestämmer om det är lång eller kort sikt. Allt som hålls ett år (365 dagar) eller mindre anses vara kortsiktigt, och allt som hålls i mer än ett år (366 dagar eller mer) anses vara långsiktigt. Speciella tvättregler kan också ändra en kortfristig innehav till en långsiktig innehavstid. Varje del av formuläret är nästan identiskt när det gäller att notera din handelsaktivitet för det skatteår som lämnas in. Det finns åtta kolumner i varje del som visas nedan: Varje del av IRS-formulär 8949 har tre kategorier, som anges av kryssrutan i början av varje avsnitt: (Från och med 2013 års skatteår markerar IRS dessa kryssrutor som (D ), (E) och (F) för de långsiktiga transaktionerna i del II.) Eftersom du kan ha transaktioner som faller i mer än en av ovanstående kategorier, är det för någon del av formuläret möjligt att du kommer har flera formulär 8949 att fila med din schema D. Ämnet nedan, Förstå Form 8949 Kategorier, diskuterar faktorerna för att bestämma vilka branscher som rapporteras i varje kategori. TradeLog Software genererar en exakt kopia av IRS-blanketten 8949 och kan arkiveras direkt med IRS. Totalsummorna från Form 8949 strömmar in i respektive fält på IRS Schedule D. Din totala kapitalvinster eller förluster beräknas sedan med hjälp av dessa nummer. TradeLog genererar formuläret 8949 du behöver för varje kategori av transaktioner. Allt du behöver göra är att ange totalerna från de formulären i din Schedule D och du är redo att registrera skatter. Förstå IRS-formulär 8949 Kategorier Nu när vi har täckt några av grunderna om varje formkonstruktion kan vi titta på de olika kategorierna och utforska exakt vad varje ringer efter. Det är viktigt att lära sig om hur en branschkategori bestäms för Form 8949. Varje del av IRS-formulär 8949 har tre kategorier, A, B och C för kortfristiga transaktioner och D, E och F för långfristiga transaktioner, som indikeras av kryssrutan i början av varje formulär. Faktorer som bestämmer vilken kategori en viss handel rapporteras under: Är säkerheten rapporterad på en Form 1099-B mottagen från din mäklare Om JA - Då handeln rapporteras i antingen kategori AD eller kategori BE, bestämmer den andra faktorn vilken kategori. Om NEJ - då rapporteras handeln på kategori CF. Är säkerheten en skyddad säkerhet, vilket betyder att din mäklare måste anmäla kostnadsbaserad information för säkerheten. Detta ska anges med ruta 6 på den 1099-B du får. Om JA - då rapporteras handeln på kategori AD. Om NEJ - då rapporteras handeln på kategori BE. Vad som bestämmer om en säkerhet är täckt IRS har bestämt vilka värdepapper som är täckta och ej täckta. I grund och botten är en täckt säkerhet en som mäklaren måste rapportera om 1099-B och måste redovisa kostnadsbasdata för lag. Icke-täckta värdepapper kan rapporteras på din 1099-B och kan till och med ha rapporterat kostnadsbaserade data, men de är fortfarande klassificerade som icke-täckta eftersom de inte krävs av IRS. Nedan är en lista över typiska värdepapper och om de är täckta eller ej täckta är listan inte uttömmande eller definitiv. Din mäklare är skyldig att klassificera och rapportera värdepapper enligt lagen och de är ansvariga för rapporteringen. Typiskt rapporteras alla aktier och obligationer av mäklare på Form 1099-B. Lager som köpts före 2011 är ej täckta värdepapper. Lager som köpts efter 2010 är täckta. Vanligtvis rapporteras fondsmedel av mäklare på Form 1099-B. Ömsesidiga fonder var inte täckta före skattåret 2012. Utdelningsinvesteringsplanlagret rapporteras vanligen av mäklare på Form 1099-B. DRPs var NON-COVERED före taxeringsåret 2012. ETF och ETN rapporteras vanligen av mäklare på Form 1099-B. De flesta alla ETFs och ETNs rapporteras nu som COVERED. Tidigare tolkning varierade beroende på huruvida ETF och ETN är täckta eller ej täckta. De flesta mäklare rapporterade ETFs som täckt 2011 om de strukturerades på samma sätt som ett lager. En del ETF rapporterades emellertid som icke-täckta. Dessutom hade vissa mäklare valt att alla ETF: er ska vara icke-täckta fram till taxeringsåret 2012. Optionskontrakt som öppnades före 1 januari 2014 rapporteras vanligtvis inte av mäklare på formulär 1099-B Optionskontrakt som öppnades den 1 januari 2014, rapporteras vanligtvis av mäklare på formulär 1099-B. Optionskontrakt som öppnades före 2014 är INTE täckta. Futures och andra avsnitt 1256 Kontrakt Reglerade terminsavtal redovisas annorlunda än de flesta andra värdepapper på Form 1099-B och rapporteras vanligtvis inte på Form 8949. Bredbaserade indexoptioner samt kontrakt på många ETFs ETNs kvalificerar sig för avsnitt 1256-behandling. Avsnitt 1256 kontrakt öppnade FöRE 2014 är INGEN OMFATTADE värdepapper och vanligtvis inte rapporterade om 8949. Kontrakt som öppnades 2014 och framåt kommer att rapporteras annorlunda än andra värdepapper på Form 1099-B. Dessa rapporteras inte på Form 8949. Single Stock Futures Single stock futures (definierad av IRS som värdepapperskontrakt) är befriade från Form 1099-B-rapportering och rapporteras sålunda vanligen inte av mäklare på den formulären, men vanligtvis rapporteras de på Form 8949. Single stock futures (värdepappers terminsavtal) är INTE - VERKADE värdepapper För mer information om 1099-B rapporteringskrav, se IRS-instruktionerna för 1099-B. Vem behöver använda formulär 8949 IRS-instruktionerna för formulär 8949 anger att det är vanligt att rapportera försäljning och utbyte av kapital tillgångar. Form 8949 används av både enskilda skattebetalare såväl som företag och partnerskap. Form 8949 används tillsammans med Schema D för retur du fil, inklusive formulär 1040 och 1065, tillsammans med de flesta andra vanliga avgiftsformulär. Se sidan 1 i IRS-instruktionerna för en komplett lista. Vad som rapporteras på Form 8949 All försäljning och utbyte av kapital tillgångar rapporteras på Form 8949 enligt Form 8949 instruktioner. Detta inkluderar aktier, obligationer, optionsoptioner och liknande instrument. Försäljningen rapporteras oavsett om de rapporterades på en 1099-B av en mäklare. Varje transaktion rapporteras på en separat rad i Form 8949. Vanligtvis krävs enskilda handlare och investerare som lämnar blankett 1040-avkastning för att ge en detaljerad lista över varje handel som stängs under det aktuella skatteåret. Undantag för att använda formulär 8949 De flesta aktiva handlare och investerare rapporterar handelsaktivitet på formulär 8949. Undantaget kan vara om du har lämnat in för avsnitt 475 (f) näringsidkarstatus. Dessutom kan avtalet 1256-avtal och valutahandling inte rapporteras på Form 8949. Enligt de senaste IRS-formulär 8949-instruktionerna finns det tre ytterligare undantag som gör att en Form 8949 är onödig: Form 8949 Substitute Reporting: I stället för att använda Verklig Form 8949, Undantag 1 i IRS instruktionerna för Form 8949 tillåter skattebetalare att bifoga ett uttalande som innehåller all information som Form 8949 och i ett liknande format. Totalsummor från uttalandet (ar) skrivs sedan in på Form 8949. De detaljerade uppgifterna måste emellertid fortfarande skickas till IRS. Skattebetalare Filing som en enhet: Under undantag 2 behöver vissa skattebetalare inte längre tillhandahålla transaktionsdetaljer, utan kan helt enkelt ange sammanfattande totals på Form 8949 för en viss del. Det finns dock regler för detta undantag: Du måste ha mer än fem transaktioner för respektive del av Form 8949 OCH du måste fylla i formulär 1120S, 1065 eller 1065-B, eller vara befriad från att ta emot Form 1099-B. Om detta undantag gynnar dig, kom ihåg att du fortfarande måste behålla register över de uppgifter som används för att komma fram till dina sammanlagda priser. och dessa kan begäras av IRS. Rapportering om schema D linjer 1a, 8a (Ny för 2013): Undantag 3 tillåter vissa skattebetalare att rapportera direkt på Schema D med linjer 1a andor 8a, men det finns tre specifika krav som alla måste uppfyllas: Om du fick en blankett 1099 - B eller alternativa rapporteringstransaktioner där kostnadsbasen rapporterades till IRSEN och det finns ingen icke-avdragsgill tvättförsäljning som rapporterats av mäklaren i ruta 5 i 1099-B eller ersättningsdeklarationen för transaktionerna och det krävs inga ytterligare justeringar för att kostnadsbasen eller vinstförlusterna för transaktionerna. Om alla tre av dessa krav är uppfyllda kan du välja att rapportera dessa transaktioner direkt på Schema D med linjerna 1a och 8a. Detta undantag kommer emellertid sällan att gälla för handlare och investerare eftersom de vanligtvis inte har avdrag för anpassning av tvätten. Se sidan 3 i IRS-formuläret 8949 instruktioner för mer information om dessa undantag. VIKTIGT - Ange inte Tillgänglig vid förfrågan, om inte särskilt tillåtet baserat på formulär 8949 instruktioner, eftersom de flesta handlare och investerare är skyldiga att rapportera uppgifter om varje transaktion på Form 8949. Så här fyller du i formulär 8949 Form 8949 gör skatterapportering av affärer mer komplicerad än någonsin för aktiva handlare och investerare. Sannolikt hade kongressen förutsett en enklare och mer exakt rapporteringsprocess när de passerade kostnadsbaserad rapporteringslagstiftning. Men de resulterande IRS-förordningarna är långt ifrån enkla. Formulär 8949 instruktioner från IRS bygger på konceptet att mäklare-försedd 1099-B rapportering innehåller den information som behövs för skatterapportering. I teorin är detta koncept bra, men i verkligheten finns det allvarliga brister och utmaningar. I en 2013-undersökning som utförs av TradeLog Software. 97 av aktiva handlare hade omständigheter som gjorde 1099-B ofullständiga för Form 8949 krav. Ideellt vill IRS-skattebetalarna fylla i formulär 8949 med all information från 1099-B, korrigera sedan informationen vid behov och gör ytterligare justeringar som inte redovisas av mäklaren. Dessutom skulle eventuella affärer som inte rapporterats om 1099-B behöva redovisas. Detta kan vara en överväldigande uppgift för aktiva handlare och investerare med hundratals eller tusentals affärer, och ofta mer än ett handelskonto. Programprogram är mycket begränsade för hantering av formulär 8949 i IRS-idealen. Vi har inte hittat något program som hanterar Form 8949 exakt som IRS instruerar. Vissa program säger att de importerar 1099-B-information från mäklare. I sådana fall måste man fråga: Hur verifierar programvaran att 1099-B-informationen är korrekt och gör nödvändiga korrigeringar. Hur görs ytterligare anpassningar av tvättförsäljningen (de som inte krävs av mäklaren på 1099-B). Hur handlar det om handelar som inte rapporteras på 1099-B (som alternativ) rapporterade Många populära skatteprogram kan vara vilseledande och misslyckas med att tillhandahålla den rapportering som behövs för aktiva handlare och investerare. Det är väldigt viktigt att komma ihåg, trots vad en mäklare rapporterar om Form 1099-B, är du fortfarande skyldig att behålla och rapportera exakta varuhistorikposter. Din mäklare är INTE skyldig att förse dig med IRS redo redovisning. Utmaningar i att fylla i formuläret 8949 Första In, Första Ut (FIFO) Om du inte anger en metod antar IRS att du använde First In, First Out (FIFO) - metoden. Vid användning av FIFO-metoden anses de första köpta aktierna de första aktierna inlösas. De äldsta aktierna som fortfarande är tillgängliga anses vara de första som säljs. Det krävs en hel del arbete för att gå fram och tillbaka med varje försäljning för att hitta rätt köpaktier. Lägg till det faktum att du förmodligen inte köpte och säljer lika många aktier. Nu blir ditt matchande problem mycket komplicerat. Rapportering av kort försäljning på IRS-formulär 8949 Kort försäljning rapporteras inte samma som långa affärer. I grund och botten får kortförsäljning rapporteras på IRS-formulär 8949 med det datum då du stängde eller täckte korthandeln för både den förvärvade dagen och den sålda dagen. Instruktionerna för formulär 8949 (vi kursiverade viktiga delar): Kolumn (b) Datum Förvärvat Ange i den här kolumnen det datum du förvärvade egenskapen. Ange handelsdatum för aktier och obligationer som du köpte på en börs eller överkiosk marknad. För en kort försäljning, ange det datum du förvärvade den egendom som levererades till mäklaren eller långivaren för att stänga den korta försäljningen. För egendom som du tidigare valde att behandla som har sålts och återköpts den 1 januari 2001 (eller 2 januari 2001, för lätt omsättningsbar aktie), ange datum för den bedömda försäljningen och återköpet. Kolumn (c) Datum såld eller borttagen Ange i den här kolumnen det datum du sålde eller avyttrade fastigheten. Använd handelsdatum för aktier och obligationer som handlas på en börs eller överkiosksmarknad. För en kort försäljning, ange det datum du levererade fastigheten till mäklaren eller långivaren för att stänga den korta försäljningen. Förklaring till datum förvärvad För en kort försäljning anger du det datum du förvärvade den egendom som levererades till mäklaren eller långivaren för att stänga den korta försäljningen. Detta är handelsdatumet för köpet för att täcka transaktionen, snarare än det datum du sålde beståndet kort. Förklaring till datum som säljs För en kort försäljning, ange det datum du levererade egendomen till mäklaren eller långivaren för att stänga den korta försäljningen. Det kan tyckas lite konstigt att det verkar som att använda samma datum som det datum som förvärvats. Det faktiska datumet då du levererade beståndet till din mäklare är dock avvecklingsdagen, vilket i allmänhet är tre arbetsdagar efter att du stängde försäljningen. Avsnitt 1259 Konstruktionsförsäljning Behandling för uppskattade finansiella positioner Enligt denna regel rapporteras om slutkursen resulterar i en vinst redovisas den sålda dagen som handelsdatum för stängningsstället. - Se: IRS Revenue Ruling 2002-44 för detaljer. Datum som erhölls - datum som förvärvats är alltid handelsdagen för den korta försäljningsställningen. Datum såld - Stängt vid en vinst - Om den korta försäljningshandeln stängdes med en vinst, redovisas den sålda Datum som Handelsdatum för stängningspositionen. Datum såld - Stängd vid förlust - Om kortförsäljningshandeln slutfördes med förlust, redovisas den sålda Datum som avvecklingsdatum för stängningspositionen. Kort försäljningshållningsperiod - Eftersom den sålda dagen är mindre än en dag från det datum som förvärvats vid en vinst eller tre till fem dagar från det datum som förvärvats i händelse av förlust rapporteras kortförsäljning alltid på Form 8949 som kortsiktigt . även om köp för att täcka datum var mer än 365 dagar från det ursprungliga korta försäljningsdatumet. Problem med IRS-instruktioner för formulär 8949 Vi har identifierat stora problem med IRS-instruktionerna för Form 8949. Tänk på att Publication 550 innehåller detaljerade regler för hur kapitalvinster och förluster beräknas och justeringar av tvätten justeras. Formulär 8949 instruktioner antyder att du gör följande: IRS-instruktioner: Om du har fått formulär 1099-B eller 1099-S (eller ersättningsutlåtande), rapportera alltid uppgiften (försäljningspriset) som visas på det formuläret (eller uttalandet) i kolumn (d) av formulär 8949. Om formulär 1099-B (eller ersättningsutlåtande) visar att kostnaden eller annan grund rapporterades till IRS, rapportera alltid basen som visas på formuläret (eller uttalandet) i kolumn (e). - 2013 Form 1099-B instruktionssida 1. Problem: Det finns inget konsekvent automatiskt sätt att göra detta, så det måste ske genom att manuellt skriva in varje rad. Om du är en aktiv näringsidkare betyder det sannolikt att tusentals poster Några mäklare och program som anger att du kan importera din 1099-B, det finns dock ingen standard och ofta är data inte tekniskt 1099-B-rapporteringen. IRS-instruktioner: Om korrigering eller justering av dessa belopp behövs, gör det i kolumn (g) - 2013 Form 1099-B instruktionssida 1. Senare på sidorna 6 och 7 i samma instruktioner ger IRS flera orsaker till varför rättelser eller justeringar kan behövas. Problem ett: För att göra detta behöver du en logg med exakta kostnadsbasdata som du har behållit (i likhet med vad TradeLog registrerar). Då måste du gå i linje och jämföra vad din mäklare rapporterade om 1099-B, göra justeringar och spela in på Form 8949 - en tråkig uppgift. Problem två: Din mäklare anpassar kostnadsbasen på Form 1099-B för tvättförsäljning, men de behöver bara rapportera tvättförsäljningsjusteringar mellan identiska CUSIPS och i ett enda konto. De får också gruppera ihop köper till ett parti som kan begränsa justering av tvättförsäljningen för ojämna buysellmängder. Däremot måste du justera tvättförsäljningen mellan aktier och optioner och över alla mäklarkonton inklusive IRA. Du måste också matcha affärer för att ta hänsyn till ojämlika köp och sälja för att korrekt justera tvättförsäljningen. Det är med andra ord möjligt att varje enskild post på 1099-B kommer att vara felaktigt. Problem tre: 1099-B ger vanligtvis inte detaljer om de justeringar som mäklaren har gjort till redovisad kostnad eller försäljningsvinst. Detta gör det möjligt att verifiera vad mäklaren rapporterar nästan omöjligt. Hur korrigerar du och justerar det som inte kan verifieras i första hand? Bottom Line: IRS säger å ena sidan att använda din Broker 1099-B för att fylla i formulär 8949. De kräver emellertid att handlare rapporterar vinster och förluster och tvättar försäljningen mer detaljerat än mäklare kan någonsin rapportera om 1099-B Om du skulle använda 1099-B-data och sedan gå tillbaka för att verifiera och justera skulle du mycket sannolikt behöva göra en anpassning till varje rad i Form 8949. Nej Programmet kan hantera detta automatiskt. I vår specialrapport 1099-B-problemet ger vi omfattande exempel på bristerna i IRS-reglerna och varför de flesta aktiva näringsidkare inte kan använda 1099-B för att fylla i ett formulär 8949 med resultat som uppfyller kraven i Publication 550 för skattebetalare. Metod för rapportering av exakt kapitalvinstförluster på formulär 8949 På grund av bristerna i Form 8949-krav och det överväldigande arbetet med att fylla 8949 i IRS-idealerna, använder TradeLog Software en metod för rapportering av exakta realisationsvinster och förluster baserade på IRS krav för skattebetalare. Specifika regler för näringsidkare och investerare som redovisar investeringsintäkter och - kostnader (inklusive realisationsvinster och förluster) finns i IRS Publication 550. Med hjälp av denna metod kan en Form 8949 genereras med mjukvaran och tillhandahålla korrekt skatterapportering. För att fullt ut följa IRS: s skatterapporteringskrav enligt beskrivningen i Publicering 550 använder TradeLog följande process för att komma in i handeln på Form 8949: TradeLog håller en exakt logg över din faktiska handelshistorik som rapporterats av din mäklare. Detta inkluderar: handelsbeteckning, handelsdatum, typ av handel, ursprungspris eller intäkter, provisioner och avgifter 1099-B-rapporteringen innehåller inte hela denna handelshistoria. TradeLog matchar som standard som FIFO (med förmågan att specifikt matcha partier om det behövs) och sedan beräknar vinster och förluster baserat på matchningen. TradeLog matchar också affärer baserat på ojämna buysellmängder enligt tvättregleringsreglerna är detta ofta inte gjort på 1099-B-rapportering. TradeLog justerar sedan för tvättförsäljning som beskrivs av Publication 550 på ojämlika affärer, över lager och optioner, över alla konton. Det gör då nödvändiga justeringar av vinster och förluster enligt IRS-reglerna 1099-B-rapporteringen gör endast begränsade tvättjusteringsanpassningar och anpassas inte enligt kraven för Form 8949-arkivering. TradeLog först klassificerar branscher för rapportering av kategorierna A, B eller C och fyller i formulär 8949 linjer, vilket sammanfattar varje sektion för att förenkla slutförandet av Schedule D. I mer än ett decennium har TradeLog hjälpt aktiva handlare och investerare att bättre förstå och rapportera sin kapital vinster på Schema D. Eftersom IRS-krav för Form 8949-rapportering fortsätter att utvecklas, låt TradeLog hjälpa dig att navigera i de många utmaningar som genererar noggrann rapportering kräver. I över ett decennium har TradeLog genererat IRS-redo Schedule D-rapportering för aktiva näringsidkare. Observera: Denna information tillhandahålls endast som en allmän guide och ska inte tas som officiell IRS-instruktioner. Cogenta Computing, Inc. gör inte investeringsrekommendationer eller ger finansiell, skatte - eller juridisk rådgivning. Du är ensam ansvarig för dina investerings - och skatterapporteringsbeslut. Vänligen kontakta din skatterådgivare eller revisor för att diskutera din specifika situation.